中小企業(yè)應(yīng)該如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

在時(shí)代背景下，越來越多的企業(yè)重新審視稅收政策，尋求稅收優(yōu)惠，稅務(wù)籌劃也受到越來越多企業(yè)的重視。中小企業(yè)稅務(wù)籌劃存在哪些問題？

1.對(duì)稅籌缺乏了解和認(rèn)知

稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，企業(yè)要想做好這項(xiàng)工作，首先需要樹立正確的理念。目前中小企業(yè)普遍對(duì)稅務(wù)籌劃不夠了解，可能有誤解。有的企業(yè)在財(cái)務(wù)關(guān)賬期計(jì)稅時(shí)只啟動(dòng)稅務(wù)籌劃；有些企業(yè)理解稅務(wù)籌劃是為了少交稅，為了享受稅收優(yōu)惠政策，通過少交收入多交費(fèi)用的方式逃稅。前者錯(cuò)過了稅務(wù)籌劃z佳時(shí)期，后者則構(gòu)成了稅收違規(guī)。

稅務(wù)籌劃貫穿于企業(yè)管理的全過程，從合同簽訂開始就一直在運(yùn)行。稅務(wù)籌劃不僅少繳稅，延遲繳稅還可以增加企業(yè)的現(xiàn)金流，有利于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和貨幣的現(xiàn)金支付。企業(yè)利用各種稅收政策達(dá)到少繳稅、緩繳稅、緩繳稅的效果。稅務(wù)籌劃的前提是合法合規(guī)，要?jiǎng)澢逋刀惵┒惖慕缦?。樹立正確的稅務(wù)籌劃理念是稅務(wù)籌劃工作順利開展和推廣的重要前提。

2.缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

隨著稅收優(yōu)惠政策的廣泛應(yīng)用，企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。稅收優(yōu)惠政策在確定優(yōu)惠待遇的同時(shí)，有一定的限制或標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要想享受企業(yè)改制的優(yōu)惠政策，需要滿足特殊稅收待遇條件；企業(yè)要在稅前扣除公益性捐贈(zèng)支出，除特殊規(guī)定外，一般應(yīng)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)以上人民政府及其部門。實(shí)踐中，企業(yè)在適用稅收優(yōu)惠政策時(shí)，沒有嚴(yán)格控制條件和標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致優(yōu)惠政策的適用或優(yōu)惠政策范圍的擴(kuò)大，從而給企業(yè)帶來較大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作中如果缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將嚴(yán)重阻礙企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展，由此可見提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是稅務(wù)籌劃工作順利開展的保障。

3.稅收征管模式不完善

稅務(wù)籌劃方案需要考慮很多因素，涉及很多環(huán)節(jié)。將這些因素和環(huán)節(jié)地結(jié)合起來，需要企業(yè)建立一套科學(xué)合理的管理方法。稅務(wù)籌劃管理模式并不完善，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)影響整個(gè)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)管理方案不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)籌劃失敗。完善的稅務(wù)籌劃管理方法涉及到稅務(wù)籌劃的全過程，從合同條款設(shè)計(jì)到財(cái)務(wù)管理，從風(fēng)險(xiǎn)控制到人員專業(yè)化等。將稅務(wù)籌劃管理方法納入企業(yè)內(nèi)控體系可能是一個(gè)不錯(cuò)的選擇，有助于企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的健康發(fā)展。

以下四點(diǎn)將提高中小企業(yè)的征稅效率：

1.遵循守法原則

稅務(wù)籌劃是在遵循稅收相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。遵紀(jì)守法是稅務(wù)籌劃的底線，是稅務(wù)籌劃的紅線。企業(yè)要做好稅務(wù)籌劃，就必須認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收相關(guān)法律法規(guī)，用好稅法，端正稅法，避免稅務(wù)籌劃成為稅收違法。

2.提高稅收征管專業(yè)化管理水平

稅務(wù)籌劃是專業(yè)工作。新稅收文件的不斷發(fā)布和稅法的不斷修訂，使得稅務(wù)籌劃的工作更加困難。建立和完善稅務(wù)籌劃的專業(yè)化管理也成為企業(yè)的迫切需求。稅務(wù)籌劃的專業(yè)管理體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

①人員專業(yè)化

②財(cái)務(wù)管理水平的專業(yè)化

③充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用

如果稅務(wù)籌劃人事內(nèi)部聘請(qǐng)或外部聘請(qǐng)有困難，也可以考慮聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)。中介作為專業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)，在專業(yè)化和風(fēng)險(xiǎn)控制方面具有突出的優(yōu)勢(shì)。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和成本效益原則，靈活選擇適合企業(yè)的方式。

3.樹立增稅的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等等。一般來說稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面：

①合同風(fēng)險(xiǎn)

②稅收政策應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)

③會(huì)計(jì)處理與匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)

4.提高人員的專 業(yè)素質(zhì)

稅務(wù)籌劃人員的專 業(yè)素質(zhì)直接決定了稅務(wù)籌劃工作的成功和策劃的效果。在實(shí)踐中，企業(yè)要想達(dá)到稅務(wù)籌劃的更佳效果，離不開稅務(wù)籌劃員工專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)。要提高稅務(wù)籌劃工作人員的專業(yè)素質(zhì)，要做好以下幾個(gè)方面的工作：

①加強(qiáng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)

稅務(wù)籌劃離不開財(cái)務(wù)知識(shí)，參與財(cái)務(wù)工作，了解財(cái)務(wù)管理流程才能使增稅方案可行，可操作。

②掌握新稅收政策

隨著社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國(guó)的稅收政策越來越完善。為了更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局公布了許多稅收優(yōu)惠政策。與此同時(shí)，一些地區(qū)推出稅收洼地，通過財(cái)政激勵(lì)吸引好投資，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。只有掌握新的稅收優(yōu)惠政策和信息，才能及時(shí)應(yīng)用稅務(wù)籌劃。

③補(bǔ)充法律知識(shí)

與法律、財(cái)稅的結(jié)合點(diǎn)很多，掌握必要的法律知識(shí)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

④吸引外來人才

當(dāng)內(nèi)部稅務(wù)籌劃員工的專業(yè)水平不能滿足企業(yè)需求時(shí)，還可以考慮引進(jìn)國(guó)外的專業(yè)人才來補(bǔ)充和提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的專業(yè)水平。

稅收風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)都必須面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)之一。隨著稅務(wù)籌劃的發(fā)展和擴(kuò)大，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將普遍增加。只有加強(qiáng)稅務(wù)籌劃 工作的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高稅務(wù)籌劃的管理水平和人員的專業(yè)素質(zhì)，才能提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的整體水平，在降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上達(dá)到節(jié)稅的目的。