漢陽中小企業(yè)應該如何進行稅務籌劃？

在時代背景下，越來越多的企業(yè)重新審視稅收政策，尋求稅收優(yōu)惠，稅務籌劃也受到越來越多企業(yè)的重視。中小企業(yè)稅務籌劃存在哪些問題？

1.對稅籌缺乏了解和認知

稅務籌劃是一項專業(yè)性很強的工作，企業(yè)要想做好這項工作，首先需要樹立正確的理念。目前中小企業(yè)普遍對稅務籌劃不夠了解，可能有誤解。有的企業(yè)在財務關賬期計稅時只啟動稅務籌劃；有些企業(yè)理解稅務籌劃是為了少交稅，為了享受稅收優(yōu)惠政策，通過少交收入多交費用的方式逃稅。前者錯過了稅務籌劃z佳時期，后者則構成了稅收違規(guī)。

稅務籌劃貫穿于企業(yè)管理的全過程，從合同簽訂開始就一直在運行。稅務籌劃不僅少繳稅，延遲繳稅還可以增加企業(yè)的現(xiàn)金流，有利于企業(yè)的正常經營和貨幣的現(xiàn)金支付。企業(yè)利用各種稅收政策達到少繳稅、緩繳稅、緩繳稅的效果。稅務籌劃的前提是合法合規(guī)，要劃清偷稅漏稅的界限。樹立正確的稅務籌劃理念是稅務籌劃工作順利開展和推廣的重要前提。

2.缺乏稅務風險管理意識

隨著稅收優(yōu)惠政策的廣泛應用，企業(yè)面臨的稅收風險也越來越大。稅收優(yōu)惠政策在確定優(yōu)惠待遇的同時，有一定的限制或標準。企業(yè)要想享受企業(yè)改制的優(yōu)惠政策，需要滿足特殊稅收待遇條件；企業(yè)要在稅前扣除公益性捐贈支出，除特殊規(guī)定外，一般應通過公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門。實踐中，企業(yè)在適用稅收優(yōu)惠政策時，沒有嚴格控制條件和標準，導致優(yōu)惠政策的適用或優(yōu)惠政策范圍的擴大，從而給企業(yè)帶來較大的稅收風險。企業(yè)在稅務籌劃工作中如果缺乏風險管理意識，將嚴重阻礙企業(yè)正常經營發(fā)展，由此可見提高風險管理意識是稅務籌劃工作順利開展的保障。

3.稅收征管模式不完善

稅務籌劃方案需要考慮很多因素，涉及很多環(huán)節(jié)。將這些因素和環(huán)節(jié)地結合起來，需要企業(yè)建立一套科學合理的管理方法。稅務籌劃管理模式并不完善，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響整個稅務籌劃方案的實施，進而導致企業(yè)稅務管理方案不當導致稅務籌劃失敗。完善的稅務籌劃管理方法涉及到稅務籌劃的全過程，從合同條款設計到財務管理，從風險控制到人員專業(yè)化等。將稅務籌劃管理方法納入企業(yè)內控體系可能是一個不錯的選擇，有助于企業(yè)稅務籌劃工作的健康發(fā)展。

以下四點將提高中小企業(yè)的征稅效率：

1.遵循守法原則

稅務籌劃是在遵循稅收相關法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的基礎上進行的。遵紀守法是稅務籌劃的底線，是稅務籌劃的紅線。企業(yè)要做好稅務籌劃，就必須認真學習稅收相關法律法規(guī)，用好稅法，端正稅法，避免稅務籌劃成為稅收違法。

2.提高稅收征管專業(yè)化管理水平

稅務籌劃是專業(yè)工作。新稅收文件的不斷發(fā)布和稅法的不斷修訂，使得稅務籌劃的工作更加困難。建立和完善稅務籌劃的專業(yè)化管理也成為企業(yè)的迫切需求。稅務籌劃的專業(yè)管理體現(xiàn)在以下幾個方面：

①人員專業(yè)化

②財務管理水平的專業(yè)化

③充分發(fā)揮中介機構的作用

如果稅務籌劃人事內部聘請或外部聘請有困難，也可以考慮聘請外部中介機構為企業(yè)提供稅務籌劃服務。中介作為專業(yè)的服務機構，在專業(yè)化和風險控制方面具有突出的優(yōu)勢。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務狀況、業(yè)務復雜程度和成本效益原則，靈活選擇適合企業(yè)的方式。

3.樹立增稅的風險意識

企業(yè)在經營中會遇到各種風險，如戰(zhàn)略風險、市場風險、財務風險、稅收風險、法律風險等等。一般來說稅務籌劃的風險點包括以下幾個方面：

①合同風險

②稅收政策應用的風險

③會計處理與匯算清繳的風險

4.提高人員的專 業(yè)素質

稅務籌劃人員的專 業(yè)素質直接決定了稅務籌劃工作的成功和策劃的效果。在實踐中，企業(yè)要想達到稅務籌劃的更佳效果，離不開稅務籌劃員工專業(yè)素質的培養(yǎng)。要提高稅務籌劃工作人員的專業(yè)素質，要做好以下幾個方面的工作：

①加強會計準則的學習

稅務籌劃離不開財務知識，參與財務工作，了解財務管理流程才能使增稅方案可行，可操作。

②掌握新稅收政策

隨著社會的進步和經濟的發(fā)展，中國的稅收政策越來越完善。為了更好地促進企業(yè)發(fā)展，財政部和國家稅務總局公布了許多稅收優(yōu)惠政策。與此同時，一些地區(qū)推出稅收洼地，通過財政激勵吸引好投資，促進當?shù)亟洕l(fā)展。只有掌握新的稅收優(yōu)惠政策和信息，才能及時應用稅務籌劃。

③補充法律知識

與法律、財稅的結合點很多，掌握必要的法律知識可以及時發(fā)現(xiàn)稅務籌劃的風險點。

④吸引外來人才

當內部稅務籌劃員工的專業(yè)水平不能滿足企業(yè)需求時，還可以考慮引進國外的專業(yè)人才來補充和提高企業(yè)稅務籌劃的專業(yè)水平。

稅收風險是每個企業(yè)都必須面對的風險之一。隨著稅務籌劃的發(fā)展和擴大，企業(yè)面臨的稅務風險將普遍增加。只有加強稅務籌劃 工作的法律意識和風險意識，提高稅務籌劃的管理水平和人員的專業(yè)素質，才能提高企業(yè)稅務籌劃的整體水平，在降低企業(yè)稅務風險的基礎上達到節(jié)稅的目的。