5月16日，人民檢察院以“行政檢察以‘我管’促‘都管’”為主題發(fā)布“檢察為民辦實(shí)事”——行政檢察與民同行系列典型案例（第五批）。其中，案例二：王某訴天津市某區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局公司登記檢察監(jiān)督案，為自己身份被他人冒用注冊(cè)公司，后因該公司稅務(wù)違法而被列入全國(guó)稅務(wù)“黑名單”的當(dāng)事人，提供了另一條解決路徑，有助于促進(jìn)行政爭(zhēng)議實(shí)質(zhì)性化解，切實(shí)維護(hù)公民合法權(quán)益。
2019年初，山西省太原市居民王某在當(dāng)?shù)剞k理稅務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)得知，有人冒充其身份在天津市某區(qū)注冊(cè)了天津市某貿(mào)易有限公司，并且該公司因稅務(wù)違法被列入全國(guó)稅務(wù)“黑名單”，且被處以高額稅務(wù)罰款。王某遂與天津市某區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局溝通，要求撤銷該公司登記。該區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局表示，其在公司登記申請(qǐng)事項(xiàng)中只負(fù)有形式審查職責(zé)，沒(méi)有對(duì)王某被冒用身份的事實(shí)進(jìn)行調(diào)查的職權(quán)。2020年5月，王某以天津市某區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局為被告，起訴某區(qū)人民法院。該區(qū)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，某區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局依法對(duì)天津市某貿(mào)易有限公司的申請(qǐng)登記材料進(jìn)行了形式審查，并無(wú)行政違法行為，駁回王某的訴訟請(qǐng)求。王某不服，申請(qǐng)?jiān)賹彛获g回。
王某向某區(qū)檢察院申請(qǐng)監(jiān)督。某區(qū)檢察院依法受理后審查認(rèn)為，區(qū)法院所作判決并無(wú)不當(dāng)，某區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管部門在形式審查和程序上亦無(wú)明顯失職行為，但鑒于本案是一起冒用公民身份信息申請(qǐng)公司登記的行政爭(zhēng)議案件，涉案公司的存在對(duì)申請(qǐng)人造成客觀的法律風(fēng)險(xiǎn)，某區(qū)檢察院決定開展調(diào)查核實(shí)工作。經(jīng)對(duì)涉案公司的注冊(cè)代辦人、相關(guān)證人等進(jìn)行詢問(wèn)，向王某、某區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局了解案件情況等調(diào)查核實(shí)，查明：涉案公司系2015年11月12日由某區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局核準(zhǔn)登記，王某被登記為該公司股東和監(jiān)事；王某系山西省太原市人，曾于2015年8月遺失身份證并向?qū)俚毓矙C(jī)關(guān)重新申領(lǐng)，同月在報(bào)紙上刊登了身份證遺失公告；涉案公司成立的一系列文件中關(guān)于王某的簽字，經(jīng)司法鑒定，均系他人書寫；涉案公司的注冊(cè)代辦人從未見過(guò)涉案公司的登記股東王某，其登記股東的身份信息是由曹某某提供，而曹某某表示不認(rèn)識(shí)王某。因此，涉案公司存在以虛假手段騙取行政登記的嫌疑。另查明，涉案公司因稅務(wù)違法被列入全國(guó)稅務(wù)“黑名單”；國(guó)稅某區(qū)分局對(duì)該公司做出行政處罰決定，處以高額稅務(wù)罰款，但在注冊(cè)地址未找到該公司，電話無(wú)法聯(lián)系到公司人員；王某屬地國(guó)稅部門根據(jù)該處罰決定將王某列入全國(guó)稅務(wù)“黑名單”。為破解該案困局，解決申請(qǐng)人身份被冒用的實(shí)際問(wèn)題，某區(qū)檢察院于2021年8月30日組織召開有王某、某區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局雙方當(dāng)事人參加的公開聽證會(huì)，邀請(qǐng)區(qū)人大代表、人民監(jiān)督員和律師代表各一人作為聽證員參加并對(duì)案件進(jìn)行評(píng)議。與該案相關(guān)的國(guó)稅某區(qū)分局派員列席聽證會(huì)。聽證會(huì)重點(diǎn)圍繞能否撤銷該公司登記以及如何消除“黑名單”影響發(fā)表意見。雙方當(dāng)事人圍繞對(duì)方提交的證據(jù)，以及檢察機(jī)關(guān)調(diào)查取得的證據(jù)進(jìn)行了充分溝通，厘清了王某被冒用身份的事實(shí)。同時(shí)，國(guó)稅某區(qū)分局代表與王某進(jìn)行了溝通交流，對(duì)其被列入全國(guó)稅務(wù)“黑名單”事項(xiàng)及解決途徑進(jìn)行了解釋說(shuō)明。經(jīng)評(píng)議，聽證員一致認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從根本上解決王某身份被冒用及被加入全國(guó)稅務(wù)“黑名單”的問(wèn)題。聽證會(huì)結(jié)束當(dāng)天，王某即到派出所報(bào)案，反映其身份信息被冒用情況；到國(guó)稅某區(qū)分局進(jìn)行了信息變更，該分局向王某提供了信息變動(dòng)確認(rèn)表。聽證會(huì)后，某區(qū)人民檢察院向區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局制發(fā)檢察建議書，建議其啟動(dòng)相關(guān)程序，撤銷天津某商貿(mào)易有限公司的公司登記。2021年10月10日，某區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局書面回復(fù)，已依法撤銷涉案公司的注冊(cè)登記及備案，并告知王某。王某隨后將國(guó)稅某區(qū)分局提供的信息變動(dòng)確認(rèn)表、某區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局提供的撤銷冒名登記行政處理決定書，提供給王某屬地國(guó)稅部門。屬地國(guó)稅部門撤銷了對(duì)王某列入“黑名單”的決定。
根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在審查工商登記申請(qǐng)時(shí)，主要審查申請(qǐng)材料是否完整、是否符合法定形式，對(duì)于相關(guān)材料的實(shí)質(zhì)真實(shí)性、合法有效性，登記機(jī)關(guān)在職責(zé)范圍內(nèi)盡審慎審查義務(wù)。對(duì)于冒用他人身份信息取得公司申請(qǐng)登記的行為，雖然2019年6月國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)管總局出臺(tái)《市場(chǎng)監(jiān)管總局關(guān)于撤銷冒用他人身份信息取得公司登記的指導(dǎo)意見》（國(guó)市監(jiān)信〔2019〕128號(hào)），明確了解決此類問(wèn)題的機(jī)制和路徑，2022年3月施行的《中華人民共和國(guó)市場(chǎng)主體登記管理?xiàng)l例》專門對(duì)“虛假市場(chǎng)主體登記”情形作了規(guī)定，但仍有一些“存量”案件處于難以破解的“困局”之中。檢察機(jī)關(guān)辦理此類案件，通過(guò)依法能動(dòng)履職，破解“困局”，綜合運(yùn)用調(diào)查核實(shí)、公開聽證等厘清事實(shí)，精準(zhǔn)監(jiān)督，維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，促進(jìn)行政爭(zhēng)議實(shí)質(zhì)性解決。
中氧財(cái)稅曾經(jīng)接到多起因身份被冒用而遭遇稅務(wù)問(wèn)題的咨詢案件，通過(guò)高檢公布的這一典型案例可知，在與工商、稅務(wù)等行政機(jī)關(guān)溝通，經(jīng)過(guò)行政復(fù)議、行政訴訟仍無(wú)法解決的情況下，還可以向檢察機(jī)關(guān)申請(qǐng)監(jiān)督，提交充分證據(jù)證明身份被冒用的事實(shí)，在檢察機(jī)關(guān)的幫助下向有關(guān)部門提出信息更正申請(qǐng)，維護(hù)自己的合法權(quán)益。在信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)日益發(fā)達(dá)的今天，網(wǎng)上辦事變得非常方便，但是同時(shí)個(gè)人信息也變得更容易被泄露或者冒用。身份證是個(gè)人的重要身份憑證，應(yīng)當(dāng)妥善保存，如不慎遺失務(wù)必及時(shí)掛失，以免被不法分子利用，在工商、稅務(wù)方面埋下隱患，給自己帶來(lái)不必要的麻煩。
